Belegt u of uw fiscale partner geld in een groenfonds? Dan krijgt u de korting voor groene beleggingen. Groene beleggingen zijn beleggingen in fondsen die door ons zijn erkend en die investeren in projecten voor milieubescherming.
Fiscale regels in 2024
In 2024 kon je voor groene beleggingen het volgende fiscale voordeel krijgen.
1) een vrijstelling in box 3: Over groene beleggingen tot een maximum van € 65.072 per persoon hoef je geen vermogensrendementsheffing (inkomstenbelasting box 3) te betalen.
2) een extra heffingskorting. Naast de vrijstelling in box 3 ontvang je een extra heffingskorting van 0,7% van de groene beleggingen.
Stel je had op 1 januari 2024 € 50.000 in groene projecten belegt. Dit bedrag is volledig vrijgesteld in box 3 en daarnaast ontvang je een extra heffingskorting van € 350 (0,7% van € 50.000). Afhankelijk van uw belastingschijf kan dit oplopen bij de aangifte inkomstenbelasting 2024 tot een totaal voordeel van ruim € 800 per jaar.
Fiscale regels in 2025
Helaas zijn er bij amendement bij de belastingplannen over 2025 enkele wijzigingen gekomen waardoor de fiscale voordelen minder groot zijn. Het volgende is gewijzigd:
1) de vrijstelling in box 3 voor groene beleggingen wordt nu met ingang van 1 januari 2025 extra verlaagd met € 4.000 per belastingplichtige en wordt hierdoor maximaal € 26.000 per persoon.
2) de extra heffingskorting is in 2025 nog maar 0,1% van de groene beleggingen.
Als je in 2024 je groene beleggingen op de maximale vrijstelling had gezet, ga je per 1 januari 2025 dus wel vermogensrendementsheffing betalen over € 39.072 (en bij fiscale partners over € 78.144). Omdat dit beleggingen zijn (en geen banktegoeden) zal het hoge rendementstarief van toepassing zijn.
Fiscale partner
Hebt u het hele jaar een fiscale partner? Dan verdeelt u de heffingskorting op dezelfde manier als de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen. Geeft u bijvoorbeeld 3/4 van de gezamenlijke grondslag aan? Dan krijgt u ook 3/4 van de heffingskorting. Als de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen nul is, krijgt degene met het hoogste verzamelinkomen de heffingskorting. Is het verzamelinkomen van u en uw fiscale partner even hoog? Dan krijgt de oudste van u beiden de heffingskorting.